今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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