今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù断联一个月男人心理状态，男的断联半个月的心理)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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