今天给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思"margin-bottom: 3px;list-style: none"> 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具疫情转段是什么意思，中专转段是什么意思备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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