今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zà自嘲丁元英是谁写的，卜算子《自嘲》全诗n)时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù) ，完(wán自嘲丁元英是谁写的，卜算子《自嘲》全诗)工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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