日(rì)前，财政部会计(jì)司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运(yùn)行(xíng)局、证监会(huì)会(huì)计(jì)部(bù)有关(guān)负责人就(jiù)《国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘(pìn)办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关乎公众利(lì)益。企(qǐ)业通过(guò)规范(fàn)的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任(rèn)能力强、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事(shì)务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务阴肖有哪几个生肖所相关(guān)工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规(guī)范等问题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)选聘流程亟(jí)待规范。部分企业(yè)选聘会计师事务(wù)所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别(bié)企业在招标过程(chéng)中简单把低价作为(wèi)选聘(pìn)的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目(mù)成本(běn)为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资(zī)源投入不足，审计质(zhì)量难以得到(dào)有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计(jì)师事务所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善。各(gè)类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形(xíng)成统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间(jiān)的合理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有待(dài)进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于进一步规(guī)范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健康(kāng)发展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号(hào)文）明确(què)要求推进以质量为导向的(de)会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为落实上述(shù)要(yào)求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师事务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞争(zhēng)，推动提(tí)升(shēng)审计质量，财政部会同(tóng)国(guó)务(wù)院国(guó)资委(wěi)、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动了(le)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工(gōng)作，开展(zhǎn)了(le)针(zhēn)对性(xìng)的调查研究，会同(tóng)国务(wù)院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单(dān)位意见(jiàn)、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基(jī)础上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们印发(fā)了《财政部(bù)办公厅关(guān)于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向社会(huì)公众征求意(yì)见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体(tǐ)认(rèn)为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于(yú)推进建立以质量为导向的(de)会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促(cù)进注册会(huì)计(jì)师(shī)行业的公平竞(jìng)争，提升审计(jì)质量。同阴肖有哪几个生肖时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些具体的(de)修改建(jiàn)议(yì)。我们对(duì)所有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容：一是总体说明，主要(yào)包括(kuò)制定依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适用的选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开选聘的(de)重(zhòng)点环节、评价要素、质量管(guǎn)理(lǐ)水平(píng)和审计费用的分值权重、具(jù)体评分标准(zhǔn)、最高限价、审(shěn)计费(fèi)用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三是会计师事务(wù)所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对四(sì)方面内容(róng)进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶(è)性(xìng)竞争(zhēng)，突出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理(lǐ)水平的(de)分值权重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价的分值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计师(shī)事务所(suǒ)的报(bào)价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给出了(le)审计(jì)费用报价得分公式(shì)。评(píng)价要素至少应当包(bāo)括(kuò)审计(jì)费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理(lǐ)水平(píng)、工作方案、人力及其他资源(yuán)配备、信息(xī)安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善(shàn)轮换规(guī)定(dìng)，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国有控股上市公(gōng)司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可(kě)按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接方式，如果国(guó)有(yǒu)企业当前执行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不一(yī)致、或者没(méi)有规定的(de)，由履行出(chū)资人职(zhí)责(zé)的机构(gòu)统(tǒng)筹(chóu)安排，两年(nián)内完成(chéng)衔接工作。对于(yú)审计项(xiàng)目合伙人和签字注册(cè)会计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮(lún)换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类(lèi)会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开(kāi)、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有(yǒu)会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所过程中，应(yīng)当保障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的(de)，应当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要素和评(píng)分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确(què)要(yào)求企业(yè)不得以(yǐ)不合(hé)理(lǐ)的条(tiáo)件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事务所(suǒ)，不得为个别会计师事务所量身定制(zhì)选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会责(zé)任。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘(pìn)会计(jì)师事务所的政策(cè)、流程及相关内部控制制度，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审(shěn)议(yì)选聘文(wén)件(jiàn)、确(què)定评价要(yào)素(sù)和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所(suǒ)和审计费用建议(yì)，监督及(jí)评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定(dìng)期向董事会提交会(huì)计师事务所履职(zhí)情况报(bào)告和(hé)审计委(wěi)员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应(yīng)当(dāng)重点关注的事项包括(kuò)：企业(yè)可能(néng)存在不(bù)合理变更(gèng)会(huì)计师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足(zú)的会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)、审(shěn)计独立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计师事务所(suǒ)和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构应当高(gāo)度重视(shì)，进一步(bù)增强(qiáng)责任意识，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传(chuán)和(hé)指(zhǐ)导力(lì)度(dù)，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好(hǎo)培训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔(xián)接工作。各地可结合本(b阴肖有哪几个生肖ěn)地区实(shí)际(jì)情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事后(hòu)监(jiān)管，对违反(fǎn)规(guī)定的企业(yè)和会计师事务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃处(chù)理。三是各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强沟(gōu)通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机制(zhì)，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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