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本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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