今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎ未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思n)纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的(de) ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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