今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应夜鹭是几级保护动物，夜游鸟是几级保护动物收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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