日前，财(cái)政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财管运行(xíng)局(jú)、证监会(huì)会计部有关负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业(yè)通过规(guī)范的流程、科学的评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师(shī)事务所，有利于(yú)保证审计报告的质(zhì)量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的提(tí)高。一是会计(jì)师事(shì)务所(华夏儿女指什么意思，华夏儿女是啥意思suǒ)选聘流程亟(jí)待规范(fàn)。部分企业选聘会计(jì)师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别(bié)企业在(zài)招标过(guò)程中简(jiǎn)单把低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别(bié)会计师(shī)事务所以远低(dī)于项目(mù)成(chéng)本为(wèi)代价承(chéng)接业(yè)务(wù)，引发恶性(xìng)竞(jìng)争，导致(zhì)审计(jì)资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计(jì)师事(shì)务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需(xū)形成统一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计(jì)风险之间的合理平衡(héng)。四是审计(jì)委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业健康(kāng)发(fā)展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进以质量为导向的(de)会计师事务(wù)所选(xuǎn)聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权(quán)益，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提升审计质量，财政部会(huì)同国务院国(guó)资(zī)委、证监(jiān)会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》起草发(fā)布经历(lì)了(le)哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印(yìn)发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监会(huì)起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求相(xiāng)关(guān)单(dān)位(wèi)意(yì)见(jiàn)、组(zǔ)织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财(cái)政部办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会(huì)公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规范(fàn)国有企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促(cù)进注册(cè)会计师行(xíng)业的公平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出(chū)了(le)一些具体的(de)修改建议。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳(nà)。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见(jiàn)的(de)基础上，对(duì)征求意见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主(zhǔ)要内(nèi)容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明，主要(yào)包括制定(dìng)依(yī)据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用(yòng)的选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项(xiàng)进行规(guī)定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换(huàn)、信息披露等重点事项(xiàng)规范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看，主要(yào)对四方面内容进行了(le)规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分值权重应不(bù)高于15％。要(yào)求(qiú)将(jiāng)所有会计师事务所的(de)报价平(píng)均值作为选(xuǎn)聘(pìn)基(jī)准价，并(bìng)给出(chū)了审(shěn)计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包(bāo)括(kuò)审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平(píng)、工作方案、人力及(jí)其他(tā)资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规(guī)定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当(dāng)前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存(cún)在不一致、或者没有(yǒu)规定的，由履(lǚ)行(xíng)出(chū)资人职责(zé)的机(jī)构(gòu)统筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合(hé)伙人(rén)和(hé)签(qiān)字注册会计师(shī)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了不(bù)同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和冷(lěng)却期制(zhì)度(dù)。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务所承接业(yè)务不受行(xíng)政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中国(guó)境内依法成(chéng)立的(de)所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师(shī)事务所(suǒ)过程中(zhōng)，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要(yào)素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间(jiān)，公示选聘结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不得以不(bù)合理的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的(de)政策、流(liú)程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要(yào)素和(hé)具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出拟聘任(rèn)会计师(shī)事务所和(hé)审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交(jiā华夏儿女指什么意思，华夏儿女是啥意思o)会计师(shī)事务(wù)所履职情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包(bāo)括：企(qǐ)业(yè)可能(néng)存在(zài)不合理(lǐ)变更会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实(shí)施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国(guó)办发30号(hào)文(wén)的(de)重要(yào)制度安(ān)排，各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机构(gòu)应当高度重视(shì)，进(jìn)一(yī)步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密(mì)部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业(yè)和会计师事务(wù)所两个层面做好培(péi)训，做(zuò)好过渡(dù)期(qī)衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区(qū)实(shí)际(jì)情况进一步探(tàn)索(suǒ)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具(jù)体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务所要依(yī)法严肃处(chù)理(lǐ)。三是各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟(gōu)通协调(diào)，健(jiàn)全完善工作机制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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