今天(tiān)给各位分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该行在姓氏中读什么音，行在姓氏中读什么拼音开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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